תכנון חלוקת עיזבון: מעבר בין-דורי מושכל של נכסים

הורשת עסק משפחתי כוללת בתוכה בדרך כלל גם העברה של נכסי נדל"ן ונכסים פיננסיים. ההחלטה כיצד להקצות את נכסי המוריש הינה החלטה כבדת משקל, אשר צריכה להתקבל לאחר שהמוריש מחזיק בכל המידע הרלוונטי לגבי הנכסים שהוא מוריש. הקושי העיקרי טמון לרוב בקביעת שווי העסק, שכן בשונה מנכסים אחרים, לעסק אין מחיר שוק נתון, לא קיימות "דירות דומות" להשוואה, ובוודאי שאין מחיר מצוטט בבורסה. לכן, על מנת לקבוע בצורה מקצועית את שווי העסק, מומלץ לפנות לקבלת הערכת שווי מקצועית.

הערכת שווי העסק: נכס מורכב בעל השפעה רבה

העסק המשפחתי מהווה לרוב אחד המרכיבים המרכזיים בעיזבון, שכן הכנסותיו צפויות להשפיע באופן משמעותי על עתיד היורשים. הערכת שווי של עסק היא הליך מורכב, הכולל בדיקה מעמיקה של מצב העסק. בדיקה זו תכלול לרוב בחינה של המרכיבים הבאים:

1.      בחינת הסביבה העסקית והתחרותית.

2.      ניתוח המצב הכספי הנוכחי של העסק: יתרת מזומנים, הלוואות, הון חוזר, וכדומה.

3.      הערכת המוניטין של העסק: האם המוניטין תלוי בדמות מפתח אחת, או שמדובר במותג בעל

מוניטין עצמאי.

4.      ניתוח התלות בספקים ספציפיים וקיומם של חוזים מכבידים.

5.      הערכת המגמות הרלוונטיות בתחום העיסוק של העסק.

6.      תחזית תזרים המזומנים העתידי של העסק.

7.      ביצוע מבחני רגישות לשווי העסק תחת תרחישים שונים.

8.      בחינת הרווח המייצג של העסק בהשוואה למשתתפי שוק דומים.

כדי להעריך את שווי העסק בצורה מדויקת, נדרש ייעוץ מקצועי המבוסס על ניסיון מקיף בפעילות עסקית מורכבת. התהליך כולל פיקוח על מגוון פרמטרים שונים, ודורש ניסיון רב כדי להבטיח הערכה סבירה ומדויקת ככל הניתן של שווי העסק.

הערכת שווי נדל"ן

נכסי נדל"ן יכולים לכלול מגוון נכסים, כגון בתים פרטיים, מגרשים, ומבני מסחר. הערכת שווי מדויקת דורשת בדיקה של הנכסים בשטח, וניתוח של שוק הנדל"ן המקומי. ניתן להתייעץ עם שמאי מקרקעין מוסמך,

או לערוך בדיקות עצמאיות ביחס לנכסים דומים אשר נמכרו לאחרונה באזור בו ממוקמים נכסי הנדל"ן

של המוריש.

הערכת שווי רכוש יקר ערך

רכוש יקר ערך יכול לכלול פריטים כמו פריטי יודאיקה, תכשיטים, ורהיטים עתיקים. פריטים אלו עשויים להיות בעלי ערך רב גם אם אינם נראים כך במבט ראשון. במקרה בו קיימים פריטים רבים שעשויים להיות בעלי ערך, מומלץ לפנות להערכת רכוש מקצועית.

הערכת שווי נכסים פיננסיים

נכסים פיננסיים כוללים מגוון נכסים, כגון תיקי השקעות, קרנות גילום, ופיקדונות. נכסים אלו מוצגים בדרך כלל בשווי הוגן, ועל כן לרוב אין צורך בייעוץ מקצועי נוסף לצורך קביעת שווים.

קבלת החלטה מושכלת על בסיס הערכת שווי מקצועית

לאחר קביעת שווי נפרד לכל מרכיב בנכסי העיזבון, כותב הצוואה יכול לקבל החלטה מושכלת לגבי אופן הקצאת הנכסים לדור הבא. הערכת שווי מקצועית ומקיפה מסייעת למנוע סכסוכים עתידיים בין היורשים, ומבטיחה חלוקה הוגנת ויעילה של העיזבון.